De autofiscaliteit is de voorbije jaren grondig hervormd. Sinds aanslagjaar 2021 geldt de gramformule, maar bijkomende overgangsmaatregelen zorgen ervoor dat brandstofwagens stelselmatig fiscaal verdwijnen.
In dit artikel leest u wat vandaag geldt — en vooral wat dit betekent voor nieuwe wagens vanaf 2023, 2026 en later.
De basis: de gramformule
Voor personenwagens wordt het fiscale aftrekpercentage berekend op basis van de CO₂-uitstoot volgens een vaste formule. Daarbij gelden:
Een minimumaftrek van 50%
Een maximumaftrek van 100%
Een lagere aftrek (40%) voor zeer vervuilende wagens (≥ 200 g CO₂)
Deze regeling geldt zowel voor zelfstandigen in de personenbelasting als voor vennootschappen.
Brandstofwagens: einde van een tijdperk
Voor benzine- en dieselwagens zijn de regels het strengst geworden.
Aangekocht tot en met 30 juni 2023
Deze wagens behouden hun huidige aftrekregeling zonder bijkomende afbouw.
Aangekocht tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025
De aftrek blijft gelden, maar wordt stelselmatig beperkt:
75% in aanslagjaar 2026
50% in aanslagjaar 2027
25% in aanslagjaar 2028
0% vanaf aanslagjaar 2029
Aangekocht vanaf 1 januari 2026
Nieuwe brandstofwagens zijn niet langer fiscaal aftrekbaar.
Voor ondernemingen betekent dit dat investeren in een klassieke brandstofwagen vanaf 2026 fiscaal zeer ongunstig wordt.
Plug-in hybriden: overgangsregeling met valkuilen
Plug-in hybriden volgen grotendeels dezelfde uitdovende regeling.
Aangekocht vóór 1 juli 2023: huidige aftrek blijft behouden
Aangekocht tot eind 2025: geleidelijke afbouw
Vanaf 2026: in principe geen aftrek meer voor het fossiele gedeelte
Let op voor “valse hybriden”
Een plug-in hybride kan fiscaal als “vals” worden beschouwd wanneer de CO₂-uitstoot te hoog is of de batterijcapaciteit te laag. In dat geval wordt de uitstoot herberekend naar die van een vergelijkbare brandstofwagen.
Dat kan leiden tot:
Een lager aftrekpercentage
Een hoger belastbaar voordeel voor privégebruik
Elektrische wagens: fiscaal nog steeds het interessantst
Elektrische voertuigen blijven voorlopig de meest voordelige keuze.
Aangekocht tot en met 31 december 2026
100% fiscaal aftrekbaar
Daarna daalt de aftrek geleidelijk:
95% in 2027
90% in 2028
82,5% in 2029
75% in 2030
67,5% vanaf 2031
Elektrisch rijden blijft dus fiscaal aantrekkelijk, maar het voordeel wordt langzaam afgebouwd.
Voordeel van alle aard (VAA)
Voor bedrijfswagens die ook privé worden gebruikt, blijft het voordeel van alle aard bestaan. De berekening blijft gebaseerd op:
CO₂-uitstoot
Cataloguswaarde
Leeftijd van het voertuig
Voor valse hybriden wordt de aangepaste (hogere) uitstoot gebruikt.
Belangrijk verschil:
In een vennootschap is de wagenkost aftrekbaar volgens het aftrekpercentage
Voor eenmanszaken is enkel het beroepsmatige gebruik aftrekbaar
Solidariteitsbijdrage stijgt fors
De RSZ-solidariteitsbijdrage voor bedrijfswagens wordt verhoogd voor wagens aangeschaft vanaf 1 juli 2023 en stijgt verder in de jaren daarna.
Elektrische wagens betalen enkel de minimumbijdrage, wat hun voordeel nog vergroot.
Thuis opladen van elektrische bedrijfswagens
Werkgevers mogen de elektriciteitskosten voor thuis laden terugbetalen, onder bepaalde voorwaarden.
Wanneer voldaan is aan de administratieve regels (laadpaal, registratie, car policy), wordt deze terugbetaling niet beschouwd als extra belastbaar voordeel.
Dit maakt elektrisch rijden ook praktisch eenvoudiger.
Lichte vrachtwagens: nog steeds interessant?
Lichte vrachtwagens blijven fiscaal gunstig:
Voordelen
100% aftrekbaar
100% BTW recuperatie
Geen BIV
Lagere verkeersbelasting
Aandachtspunt
Privégebruik leidt tot een belastbaar voordeel, berekend op basis van de werkelijke waarde — wat soms discussie met de fiscus veroorzaakt.
Wat betekent dit concreet voor u?
De autofiscaliteit evolueert duidelijk richting elektrificatie. Voor ondernemingen en zelfstandigen is het daarom cruciaal om de juiste keuze op het juiste moment te maken.
Twijfelt u over de aankoop of leasing van een nieuwe wagen? Wij berekenen graag vooraf de fiscale impact op onder meer:
Vennootschapsbelasting
Personenbelasting
Voordeel van alle aard
RSZ-bijdragen
BTW
Zo komt u niet voor verrassingen te staan.
Aarzel niet om ons te contacteren voor persoonlijk advies.
